Modelo 390

Todas las entidades necesitan llevar el orden de sus actividades y operaciones realizadas. Es de suma importancia mantener una hoja de cálculo para que una compañía funcione correctamente. Por eso, el modelo 390 es ideal.

Este es un tipo de formato que se presenta anualmente a la Agencia Tributaria. Este formato comprenderá todas las operaciones y movimientos anuales de la compañía. Específicamente operaciones relativas a la liquidación de impuestos sobre lo que es el valor añadido.

¿Qué comprende y significa el modelo 390?

Este formato comprende un documento de carácter informativo que se presentará anualmente y que contendrá un impuesto de valor agregado.

De esta manera, toda la facturación de ventas y compras realizadas durante un año, deberán aparecer en este formato. Y lo que principalmente te ayuda a organizar este modelo es la relación de ventas con tus clientes y el IVA.

El IVA comprenderá una parte del porcentaje de facturación que se le realiza al cliente. Sin embargo, esas ganancias no se las queda la compañía, sino que el IVA se tiene que devolver a la Hacienda.

De esta manera, el formato deberá abarcar todo este proceso de facturación del IVA ocurrido en 1 año.

¿Quiénes están en la obligación de presentar el formato 390?

Estarán obligados a presentar el modelo quienes implementen el IVA en la facturación, al igual que compañías que realicen facturación a sus clientes.

Todo aquel que implemente un IVA deberá, a su vez, llevar el control trimestral o mensual por medio de este modelo 390. Asimismo, las entidades y empresas grandes deberán también implementar este modelo y presentarlo ante la Hacienda.

¿Quiénes no están en la obligación de presentar el formato?

No todos estarán obligados a presentar el formato. Teniendo esto en consideración, no lo presentarán los siguientes:

  • Los individuos pasivos que presenten autoliquidaciones de forma no periódica.
  • Quienes no implementen el protocolo de facturación en su compañía.
  • Quienes no implementen IVA.
  • Quienes no tengan una actividad económica constante o trimestral.

¿Qué información necesito para rellenar el modelo?

La información clave que se necesita para rellenar este modelo es la facturación trimestral de la compañía. Al igual que un orden de los ingresos y gastos trimestrales.

Para poder rellenar el modelo, se necesitará realizar una operación sencilla, y es sacar la separación de:

  • Separar los valores que comprende la base imponible y el valor o cantidad del IVA.
  • Definir el porcentaje que impondrá el IVA.
  • Separar las operaciones de acuerdo a un orden de país (procedencia), compra nacional, intracomunitaria, de las actividades económicas ejercidas en un trimestre.

¿Cómo rellenar el formato de acuerdo a sus diferentes apartados?

Rellenar este modelo (preferiblemente por Excel) es relativamente sencillo. Comprenderá una serie de apartados o casillas para rellenar que son:

  • Datos de identificación: se colocarán los datos del sujeto pasivo. Comprendiendo, de esta manera, datos como el nombre completo del autónomo y de la compañía. Se detalla si está inscrito en la Devolución Mensual.
  • Devengo: Aquí se explicará el ejercicio junto con el año correspondiente. Toda la actividad económica deberá ir acompañada con la fecha.
  • Datos Estadísticos: Se va a especificar en este apartado la actividad económica. Actividades e ingresos de terceras personas también comprenderán este apartado y se ubicarán en la casilla D.
  • Datos del representante: Si posees un representante, se debe colocar toda su información en este apartado. Incluirá nombre completo, NIF, y firma digital.
  • El IVA devengado: Comprenderá el IVA que conlleva tu facturación trimestralmente. Comprenderá las celdas 1, 2, 3, 4, 5 y 6. También las celdas desde la 527 hasta la 530.

El porcentaje del IVA implementado también entra en este apartado. Si tu empresa coloca un 4% del IVA en la facturación, esto se ubicará en la fila 1 y 2.

Si por el contrario implementa 10% pues en la casilla 3 y 4. Si el porcentaje del IVA es 21% entonces se ubicará en la casilla 5 y 6.

  • El IVA deducible: Implicará todos los gastos objeto de deducción de tu compañía.
  • Actividades en régimen simplificado: Sólo se rellenará si se implementa y si se está inscrito en el régimen simplificado. Se ubicará en la celda número 83.
  • Resultado de liquidación anual: Comprenderá la casilla 84, 85 y 86.
  • Tributación por razón de Administración: Comprenderá desde la casilla 87 a la 91.
  • Resultado de liquidación.

¿Cómo puedo rellenar el modelo correctamente por Excel?

Existen muchas maneras con las que puedes rellenar este modelo rápida y sencillamente.

Lo más popular y lo que muchas empresas manejan alrededor de todo el mundo, son los programas de computadoras o programas digitales. En este caso daremos el ejemplo de Microsoft.

Microsoft es una de las herramientas favoritas de los empresarios. Específicamente hablamos de programas como Excel, debido a que siempre ha sido la opción perfecta para las empresas.

Constantemente se utiliza para ordenar todos los ingresos de una compañía y poder visualizarlo todo. Es muy fácil crear hojas de cálculo con este programa. Al igual que modelos.

Excel, al igual que muchos programas online, tienen la opción de crear tu propio modelo. Con la finalidad de que rellenes las casillas por medio de la página.

Lo único que deberás hacer es hacer clic en el apartado de “Modelos Oficiales". Y seguidamente, intenta buscar una opción que te indique el nombre de “modelo 390”.

No sólo podrás realizar este modelo por medio de Excel, sino realmente cualquier modelo pues tiene amplias opciones de selección. También puedes utilizar otras páginas como Quipu. Quipu es un sitio web especializado para rellenar formatos.

Sin embargo, si no sabes nada acerca de cómo rellenar un modelo, y si no has realizado ninguno anteriormente, lo mejor es acudir a un profesional.

¿Cómo presentar el modelo?

Para presentar el modelo se puede optar por 2 opciones. La primera es la presentación electrónica, implicando así solamente enviar el modelo online por medio de la página web de la Agencia Tributaria. La segunda opción comprenderá imprimir el modelo y presentarlo.

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